증여세는 재산을 받는 사람이 냅니다. 그리고 받는 사람과 주는 사람의 관계에 따라 10년 동안 세금 없이 받을 수 있는 금액(증여재산공제)이 정해져 있습니다. 이 한도를 잘 쓰면 세금 없이 자녀에게 재산을 옮길 수 있습니다.
관계별 면제한도 (10년 합산)
| 누가 → 누구에게 | 10년 면제한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억 원 |
| 부모·조부모 → 성인 자녀·손주 | 5,000만 원 |
| 부모·조부모 → 미성년 자녀·손주 | 2,000만 원 |
| 자녀·손주 → 부모·조부모 | 5,000만 원 |
| 기타 친족 (형제자매, 사위·며느리 등) | 1,000만 원 |
| 친족이 아닌 사람 | 없음 |
결혼·출산 공제: 부모·조부모가 결혼하거나 아이를 낳은 자녀에게 주는 돈은 1억 원이 더 공제됩니다. 그래서 결혼하는 성인 자녀는 최대 1억 5,000만 원까지 세금 없이 받을 수 있습니다.
꼭 알아야 할 10년 합산 규칙
- 받는 사람 기준으로 10년을 계산합니다. 10년이 지나면 한도가 다시 생깁니다.
- 부모님은 한 사람으로 봅니다. 아버지에게 5,000만 원을 받았다면 어머니에게 받는 돈은 바로 세금 대상입니다.
- 할아버지·할머니도 같은 ‘직계존속’ 한도를 함께 씁니다.
- 같은 사람에게 10년 안에 여러 번 받으면 모두 합쳐서 세금을 다시 계산하고, 예전에 낸 세금은 빼 줍니다.
자녀 나이별 증여 계획 (예시)
한도가 10년마다 다시 생기기 때문에 일찍 시작할수록 세금 없이 많이 줄 수 있습니다.
| 시기 | 공제 한도 | 누적 |
|---|---|---|
| 태어나자마자 | 2,000만 원 | 2,000만 원 |
| 만 10세 | 2,000만 원 | 4,000만 원 |
| 만 20세 (성인) | 5,000만 원 | 9,000만 원 |
| 만 30세 | 5,000만 원 | 1억 4,000만 원 |
| 결혼·출산 때 | 1억 원 추가 | 2억 4,000만 원 |
0세부터 계획하면 세금 없이 2억 원이 넘는 돈을 줄 수 있습니다. 게다가 증여한 돈이 자녀 이름으로 불어난 부분(예: 주식 상승분)에는 다시 증여세가 붙지 않습니다.
한도를 넘으면 세금은 얼마?
한도를 넘는 부분에 아래 세율이 붙습니다. 기한(증여받은 달의 말일부터 3개월) 안에 신고하면 3%를 깎아 줍니다.
| 과세표준 | 세율 |
|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% |
| 1억 ~ 5억 원 | 20% |
| 5억 ~ 10억 원 | 30% |
| 10억 ~ 30억 원 | 40% |
| 30억 원 초과 | 50% |
예를 들어 성인 자녀에게 1억 원을 주면 5,000만 원을 공제하고 남은 5,000만 원에 10%가 붙어 500만 원, 기한 내 신고 시 485만 원입니다.
증여세 계산기로 확인하기 →10년 합산, 결혼·출산 공제, 세대생략 할증까지 자동 계산
사례로 계산해 보기
사례 1. 결혼하는 30세 자녀에게 부모가 2억 원
- 공제: 성인 자녀 5,000만 + 결혼 1억 = 1억 5,000만 원
- 과세표준: 2억 − 1억 5,000만 = 5,000만 원 → 세율 10% → 500만 원
- 기한 내 신고 3% 공제 → 485만 원
- (결혼 공제는 혼인신고일 전후 2년 안에 받은 돈에만 적용돼요.)
사례 2. 10년 안에 두 번 받은 경우
- 2020년 아버지에게 3,000만 원 (공제 안이라 세금 0원)
- 2026년 어머니에게 4,000만 원
- 부모님은 한 사람으로 보고 10년 안이라 합쳐요: 7,000만 − 5,000만 = 2,000만 원 × 10% = 200만 원
- 기한 내 신고 → 194만 원. 2020년에는 세금이 없었다고 2026년 4,000만 원도 따로 공제되는 게 아니에요.
사례 3. 할아버지가 미성년 손주에게 1억 원
- 공제 2,000만 원 → 과세표준 8,000만 원 × 10% = 800만 원
- 부모를 건너뛴 증여라 30% 할증 → 1,040만 원
- 기한 내 신고 3% 공제 → 약 1,008만 원
- 같은 1억 원을 부모가 주면 776만 원(800만 × 97%)이라, 할증만큼 약 232만 원을 더 내요.
할아버지가 손주에게 바로 주면?
부모를 건너뛰고 조부모가 손주에게 주면 세금이 30% 더 붙습니다(손주가 미성년자이고 20억 원 넘게 받으면 40%). 그래도 상속을 두 번 거치는 것보다 전체 세금이 적을 수 있어 일부러 이렇게 하는 집도 있습니다.
빌려준 돈이라면 차용증을 꼭
가족에게 돈을 빌려준 것이라면 증여가 아닙니다. 하지만 세무서는 가족 간 돈 거래를 일단 증여로 보는 경우가 많습니다. 차용증을 쓰고, 이자와 원금을 계좌로 실제로 주고받아야 빌린 돈으로 인정받을 수 있습니다.
차용증 무료로 작성하기 →PDF·Word·아래한글로 바로 저장
근거: 상속세 및 증여세법 제47조(증여세 과세가액), 제53조(증여재산 공제), 제53조의2(혼인·출산 증여재산 공제), 제56조(증여세 세율), 제57조(직계비속에 대한 증여의 할증과세), 제69조(신고세액 공제) · 2026년 10월 기준
자주 묻는 질문
아버지와 어머니가 각각 5,000만 원씩 줄 수 있나요?
아니요. 부모님(직계존속)은 함께 한도를 씁니다. 아버지와 어머니, 할아버지, 할머니에게 받은 돈을 모두 합쳐 10년 동안 5,000만 원(미성년자 2,000만 원)까지만 공제됩니다.
생활비나 학비도 증여세를 내야 하나요?
부모가 자녀의 생활비, 교육비, 병원비를 그때그때 필요한 만큼 내주는 것은 증여세가 없습니다. 다만 생활비 명목으로 받은 돈을 모아 예금하거나 집을 사는 데 쓰면 증여로 봅니다.
결혼 공제 1억 원은 언제 받을 수 있나요?
혼인신고일 전후 2년 안에 부모나 조부모에게 받은 재산에 적용됩니다. 출산 공제는 자녀 출생일(입양일)부터 2년 안입니다. 결혼과 출산 공제는 합쳐서 평생 1억 원까지입니다.
세금이 없어도 신고해야 하나요?
신고 의무는 없지만 해 두는 것이 좋습니다. 나중에 집을 사거나 큰돈을 쓸 때 자금 출처를 증명하기 쉽고, 10년 합산 기간을 명확히 할 수 있습니다.
이 글은 2026년 10월 25일 기준 법령과 정부 발표를 바탕으로 정리했습니다. 제도는 바뀔 수 있으니 신청 전 해당 기관에서 꼭 확인하세요.