상속세가 줄어드는 공제 한눈에 보기
| 공제 | 금액 | 조건 |
|---|---|---|
| 일괄공제 | 5억 원 | 기초공제 2억 원 + 자녀·미성년자·연로자 공제 합계가 5억 원보다 적으면 5억 원을 대신 적용 |
| 배우자 공제 | 최소 5억 ~ 최대 30억 원 | 배우자가 실제 받은 금액만큼 (법정상속분 한도) |
| 금융재산 공제 | 최대 2억 원 | 예금·주식·보험 등 순금융재산의 20% (2,000만 원 이하는 전액) |
| 동거주택 공제 | 최대 6억 원 | 10년 이상 함께 산 1주택을 자녀가 물려받는 경우 |
| 자녀 공제 | 1인당 5,000만 원 | 일괄공제 대신 개별 공제를 고를 때 |
| 미성년자 공제 | 1,000만 원 × 19세까지 남은 햇수 | 일괄공제 대신 개별 공제를 고를 때 |
예시: 시세 10억 원 아파트를 배우자와 자녀 2명이 상속 → 일괄공제 5억 원 + 배우자 공제 5억 원 = 10억 원 공제 → 상속세 0원. 배우자 없이 자녀만 상속받으면 5억 원만 공제돼 약 8,600만 원(기한 내 신고 시)이 나옵니다.
상속세 세율표
세율은 증여세와 같습니다. 과세표준에 세율을 곱하고 누진공제액을 뺍니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | - |
| 1억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억 원 초과 ~ 30억 원 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
계산 순서
- 상속세 과세가액: 남기신 재산 + 10년 안의 사전증여 − 빚 − 장례비
- 상속공제: (기초공제 + 인적공제)와 일괄공제 5억 원 중 큰 금액 + 배우자 공제 + 금융재산 공제 + 동거주택 공제
- 과세표준: 과세가액 − 상속공제 (공제는 사전증여분을 뺀 금액까지만 인정)
- 산출세액: 과세표준 × 세율 − 누진공제
- 빼 주는 세금: 사전증여 때 낸 증여세, 기한 내 신고 시 3%
자주 묻는 질문
상속세는 얼마부터 내나요?
배우자와 자녀가 함께 상속받으면 보통 10억 원까지는 상속세가 없습니다(일괄공제 5억 원 + 배우자 공제 최소 5억 원). 배우자 없이 자녀만 상속받으면 5억 원까지 세금이 없습니다. 예금·주식이 있으면 금융재산 공제가 더해집니다.
집값은 얼마로 계산하나요?
아파트는 보통 최근 6개월 안의 같은 단지·같은 면적 매매가(유사매매사례가액)로 평가합니다. 거래가 없으면 공시가격을 쓰기도 합니다. 이 계산기에는 예상 시세를 넣는 것이 안전합니다.
미리 증여한 재산도 상속세에 들어가나요?
돌아가시기 전 10년 안에 상속인(배우자·자녀)에게 증여한 재산은 상속재산에 다시 더해서 계산합니다. 상속인이 아닌 사람(손주·사위 등)에게 준 재산은 5년 안의 것을 더합니다. 그때 낸 증여세는 빼 줍니다.
상속세 신고는 언제까지 하나요?
돌아가신 달의 말일부터 6개월 안에 신고·납부합니다(돌아가신 분이나 상속인 전원이 해외에 살면 9개월). 기한 안에 신고하면 세금의 3%를 깎아 줍니다. 세금이 2,000만 원을 넘으면 최대 10년까지 나눠 낼 수 있습니다(연부연납).
배우자 공제는 어떻게 정해지나요?
배우자가 실제로 상속받은 금액만큼 공제되는데, 법정상속분까지만 인정되고 최대 30억 원입니다. 배우자가 한 푼도 받지 않거나 5억 원보다 적게 받아도 최소 5억 원은 공제됩니다. 배우자 몫을 늘리면 지금 상속세는 줄지만, 나중에 배우자가 돌아가실 때 다시 상속세가 생길 수 있습니다.
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근거 법령
- 과세가액·사전증여 합산: 「상속세 및 증여세법」 제13조, 채무·장례비: 제14조, 같은 법 시행령 제9조
- 기초공제: 제18조, 배우자 공제: 제19조, 그 밖의 인적공제: 제20조, 일괄공제: 제21조
- 금융재산 공제: 제22조, 동거주택 공제: 제23조의2, 공제 적용 한도: 제24조
- 세율: 제26조, 증여세액공제: 제28조, 신고세액공제: 제69조, 신고기한: 제67조
기준일: 2026년 10월. 2025년에 정부가 발표한 유산취득세 개편안(자녀 1인당 5억 원 공제 등)은 아직 시행되지 않았으며, 시행되면 이 계산기도 바로 고쳐 두겠습니다.