부가가치세는 물건이나 서비스를 팔 때 받은 부가세(10%)에서 살 때 낸 부가세를 빼고 나라에 내는 세금입니다. 사업자 유형에 따라 신고하는 횟수와 날짜가 다릅니다.
한눈에 보기: 2026~2027년 부가세 신고기간
| 사업자 | 신고 대상 기간 | 신고·납부 기한 |
|---|---|---|
| 개인 일반과세자 | 1기: 1월~6월 | 7월 1일~25일 |
| 2기: 7월~12월 | 다음 해 1월 1일~25일 | |
| 간이과세자 | 1년: 1월~12월 | 다음 해 1월 1일~25일 |
| 법인사업자 | 1기 예정 1 |
4월 25일 / 7월 25일 |
| 2기 예정 7 |
10월 25일 / 다음 해 1월 25일 |
기한이 토요일·일요일·공휴일이면 다음 평일까지 신고하면 됩니다.
다가오는 기한
- 2026년 10월 26일(월): 개인 일반과세자 예정고지 납부, 법인 2기 예정신고 (10월 25일이 일요일이라 하루 연장)
- 2027년 1월 25일(월): 개인 일반과세자 2026년 2기 확정신고, 간이과세자 2026년 1년분 신고, 법인 2기 확정신고
내 부가세 미리 계산하기 →일반과세자·간이과세자 예상 납부세액, 카드 공제 1.3%까지
개인 일반과세자: 1년에 2번 신고, 2번 고지
개인 일반과세자는 1월과 7월에 확정신고를 하고, 그 사이 4월과 10월에는 예정고지를 받습니다.
- 예정고지: 세무서가 직전 기 납부세액의 절반을 고지서로 보냅니다. 고지서대로 25일까지 내면 됩니다.
- 50만 원 미만이면 고지 생략: 직전 기 납부세액의 절반이 50만 원 미만이면 고지하지 않습니다.
- 확정신고 때 정산: 미리 낸 예정고지 금액은 확정신고 세액에서 빠집니다.
간이과세자: 1년에 1번
1년 매출(부가세 포함)이 1억 400만 원 미만인 개인사업자는 간이과세자입니다.
- 1년치를 다음 해 1월 25일까지 한 번 신고합니다.
- 1년 매출이 4,800만 원 미만이면 납부가 면제됩니다. 신고는 해야 합니다.
- 7월에 직전 연도 세액의 절반이 예정부과될 수 있습니다.
신고할 때 준비할 것
- 매출 자료: 세금계산서 발급분, 카드·현금영수증 매출(홈택스에서 자동 조회), 현금 매출
- 매입 자료: 받은 세금계산서, 사업용 신용카드 사용액(홈택스에 등록한 카드), 지출증빙 현금영수증
- 공제 확인: 카드 매출 발행세액공제(1.3%), 의제매입세액공제(음식점 농산물 등)
홈택스 신고 순서
- 홈택스 로그인 → 세금신고 → 부가가치세 신고
- 일반과세자는 “정기신고(확정)”, 간이과세자는 “간이과세자 정기신고” 선택
- 매출·매입 자료 불러오기 → 금액 확인
- 세액공제 입력 → 납부할 세액 확인 → 신고서 제출
- 가상계좌·카드·계좌이체로 25일까지 납부
직접 전자신고를 하면 1만 원 세액공제도 받을 수 있습니다.
부가세 계산기로 미리 확인하기 →신고 전에 낼 세금을 대략 알아 두면 자금 준비가 쉬워요
근거
- 과세기간과 신고·납부: 「부가가치세법」 제5조, 제48조, 제49조
- 예정고지(50만 원 미만 생략): 같은 법 제48조 제3항
- 간이과세자 신고·예정부과: 같은 법 제66조, 제67조
- 가산세: 「국세기본법」 제47조의2, 제47조의4, 감면: 제48조
자주 묻는 질문
부가세 신고기간을 놓치면 어떻게 되나요?
무신고 가산세(납부세액의 20%)와 하루 0.022%의 납부지연 가산세가 붙습니다. 기한 후 1개월 안에 신고하면 무신고 가산세의 50%, 3개월 안이면 30%, 6개월 안이면 20%를 줄여 주니 늦었더라도 빨리 신고하는 것이 좋습니다.
매출이 없어도 부가세 신고를 해야 하나요?
네. 사업자등록이 되어 있으면 매출이 0원이어도 신고해야 합니다(무실적 신고). 홈택스에서 간단히 할 수 있고, 매입이 있었다면 환급을 받을 수도 있습니다.
예정고지서를 받았는데 꼭 내야 하나요?
개인 일반과세자는 4월과 10월에 직전 기 납부세액의 절반을 고지서대로 내면 됩니다(고지액 50만 원 미만은 고지하지 않음). 이번 기 매출이 크게 줄었거나 조기환급을 받으려면 고지 대신 예정신고를 할 수도 있습니다. 미리 낸 금액은 확정신고 때 빼고 냅니다.
간이과세자도 7월에 내야 하나요?
간이과세자는 1년에 한 번 1월에 신고합니다. 다만 직전 연도 납부세액이 있으면 7월에 그 절반이 예정부과 고지서로 나올 수 있고(50만 원 미만은 생략), 세금계산서를 발급한 간이과세자는 7월에 예정신고를 해야 합니다.
이 글은 2026년 10월 3일 기준 법령과 정부 발표를 바탕으로 정리했습니다. 제도는 바뀔 수 있으니 신청 전 해당 기관에서 꼭 확인하세요.