세금계산서는 사업자끼리 물건이나 서비스를 사고팔 때, 부가세를 얼마 받았는지 국세청에 알리는 법정 증빙이에요. 파는 쪽(공급자)이 발급하고, 사는 쪽(공급받는자)은 이걸로 매입세액을 공제받아요.
결론부터 정리하면
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 언제 | 공급한 날. 한 달 치를 모으면 다음 달 10일까지 |
| 누가 전자로 | 법인 전부, 개인은 직전 연도 공급가액 8천만 원 이상 |
| 어디서 | 홈택스·손택스(무료), 또는 회계 프로그램 |
| 국세청 전송 | 전자 발급 다음 날까지 (홈택스에서 발급하면 자동) |
| 안 하면 | 공급가액의 1~2% 가산세 |
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세금계산서는 언제 발급하나요?
원칙은 공급시기, 즉 물건을 넘긴 날이나 서비스를 마친 날에 발급해요.
다만 거래처와 자주 거래하면 매번 발급하기 번거롭기 때문에, 아래처럼 모아서 발급할 수 있어요.
- 월합계: 1일~말일까지 거래를 모아 말일 날짜로 작성하고, 다음 달 10일까지 발급
- 기간합계: 한 달 안의 일정 기간(예: 1~15일)을 모아 그 기간 마지막 날짜로 작성하고, 다음 달 10일까지 발급
예를 들어 10월 한 달 납품을 모은다면 작성일자는 10월 31일, 발급은 11월 10일까지예요. 10일이 토요일·공휴일이면 다음 날까지 늘어나요.
전자세금계산서는 누가 의무인가요? (2026년)
| 사업자 | 의무 여부 |
|---|---|
| 법인사업자 | 모두 의무 |
| 개인사업자 (직전 연도 공급가액 8천만 원 이상) | 의무. 그다음 해 7월 1일부터 |
| 개인사업자 (8천만 원 미만) | 선택 (종이도 가능하지만 전자가 편하고 공제 혜택) |
- 공급가액은 과세 매출과 면세 매출을 합친 금액이에요.
- 한 번 의무 대상이 되면 나중에 매출이 8천만 원 아래로 내려가도 계속 의무예요.
- 직전 연도 공급가액이 3억 원 미만인 개인사업자는 전자로 발급하면 1건당 200원, 1년에 100만 원까지 부가세에서 빼 줘요.
홈택스에서 발급하는 순서
- 홈택스 로그인 (사업자 공동인증서 또는 간편인증)
- 계산서·영수증·카드 → 전자(세금)계산서 발급 → 건별 발급 (월합계는 “월합계 발급”)
- 공급받는자 사업자등록번호 입력 → 상호·대표자 자동 조회
- 작성일자, 품목, 공급가액 입력 → 세액은 자동 10%
- 발급하기 → 국세청 전송까지 자동으로 끝나요
거래처에 보낼 품목과 금액을 미리 정리해 두면 입력이 훨씬 빨라요. 챙김공장 거래명세서 작성기로 품목별 공급가액과 세액을 먼저 계산해 두는 방법도 있어요.
늦거나 안 하면 붙는 가산세
| 상황 | 가산세 (공급가액 기준) |
|---|---|
| 지연발급 (확정신고기한까지 발급) | 1% |
| 미발급 (확정신고기한까지도 안 함) | 2% |
| 전자 의무자가 종이로 발급 | 1% |
| 국세청 전송 지연 (확정신고기한까지 전송) | 0.3% |
| 국세청 미전송 | 0.5% |
공급가액 1,000만 원 거래를 발급하지 않으면 가산세만 20만 원이에요. 거래처도 매입세액 공제를 못 받아 곤란해지니 꼭 기한을 지키세요.
간이과세자는?
- 직전 연도 공급대가(부가세 포함 매출) 4,800만 원 이상 간이과세자: 세금계산서를 발급해야 해요.
- 4,800만 원 미만 간이과세자와 새로 시작한 간이과세자: 세금계산서를 발급할 수 없고 영수증을 줘요.
견적서·거래명세서·세금계산서 차이
| 서류 | 언제 | 법정 증빙? | 역할 |
|---|---|---|---|
| 견적서 | 거래 전 | 아니요 | 이 가격에 하겠다는 제안 |
| 거래명세서 | 납품할 때 | 아니요 | 주고받은 품목·수량 확인, 인수자 서명 |
| 세금계산서 | 공급 시 (월합계는 다음 달 10일까지) | 예 | 부가세 신고·매입세액 공제 근거 |
거래명세서를 줬다고 세금계산서를 안 줘도 되는 건 아니에요. 보통 납품할 때 거래명세서, 한 달 치를 모아 세금계산서를 발급해요.
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한 줄 정리
세금계산서는 공급한 날, 모아서 하면 다음 달 10일까지. 법인과 직전 연도 공급가액 8천만 원 이상 개인은 전자로 발급하고, 늦으면 1%, 안 하면 2% 가산세가 붙어요.
근거: 부가가치세법 제32조(세금계산서 발급), 제34조(발급 시기), 제60조(가산세), 같은 법 시행령 제68조(전자세금계산서 의무 대상) · 국세청 홈택스 안내 · 2026년 10월 기준
자주 묻는 질문
세금계산서는 언제까지 발급해야 하나요?
원칙은 물건을 넘기거나 서비스를 마친 날(공급시기)에 발급하는 것입니다. 거래처와 한 달 치를 모아 발급하는 경우(월합계)에는 공급한 달의 다음 달 10일까지 발급하면 됩니다. 10일이 토요일·공휴일이면 다음 날까지입니다.
전자세금계산서는 누가 꼭 발급해야 하나요?
법인사업자는 모두, 개인사업자는 직전 연도 공급가액(과세+면세)이 8천만 원 이상이면 의무입니다. 의무 대상이 되면 그다음 해 7월 1일부터 전자로 발급해야 하고, 이후 매출이 줄어도 계속 의무 대상입니다.
세금계산서를 늦게 발급하면 어떻게 되나요?
공급시기가 속한 과세기간의 확정신고기한까지 발급하면 공급가액의 1%(지연발급 가산세), 그때까지도 발급하지 않으면 2%(미발급 가산세)가 붙습니다. 전자 의무자가 종이로 발급하면 1%가 붙습니다.
간이과세자도 세금계산서를 발급할 수 있나요?
직전 연도 공급대가(부가세 포함 매출)가 4,800만 원 이상인 간이과세자는 세금계산서를 발급해야 합니다. 4,800만 원 미만인 간이과세자와 신규 간이과세자는 세금계산서 대신 영수증을 발급합니다.
거래명세서를 주면 세금계산서는 안 줘도 되나요?
아니요. 거래명세서는 거래 내역을 확인하는 서류일 뿐 세금계산서를 대신할 수 없습니다. 납품할 때 거래명세서를 주고, 세금계산서는 기한 안에 따로 발급해야 합니다.
이 글은 2026년 10월 8일 기준 법령과 정부 발표를 바탕으로 정리했습니다. 제도는 바뀔 수 있으니 신청 전 해당 기관에서 꼭 확인하세요.